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经济硕士:分析贸易经济视角下的国际税收管理
代写论文库:经济学论文    时间:2021-04-30 21:06    点击:

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 摘要:时期的快速开展,经济全球化的到来,给国际税收管理工作提出了更高的请求。20世纪初期,国际的出口额所占比严重约8%左右,到1997年曾经到达了25%左右,在2008年,世界的商品出口总额到达了110000亿美圆,在世界消费总值中占27%左右,能够看出,国际投资方面比贸易范畴开展更疾速,在短短的十几年间,国际投资就增加了七倍,在1999年底累积余额到达了4000亿美圆。因而,对经济全球化的国际税收管理工作展开深化的剖析和讨论,为进一步进步国际税收管理程度,构建出可行性的管理对策,具有实在的理想意义。

 

  关键词:经济全球化;国际税收;管理对策

 

  前言:在当今时期,经济建立工作要不断展开,我们能够看出,当今时期世界经济的主要特征是日益增大的一局部财富与消费在整个世界范围内分配和发明,在经济全球化的背景下,对世界消费完成组织的方式是进步经济全球化新质量的中心内容。在经济全球化背景之下,特别是跨国分配的重要手腕,国际税收面临着更多的艰难和应战,必需对国际税收管理工作制定出有针对性的对策,来处理各种各样的难题。

 

  一、国际征税人的主要表现

 

  1.国际税收数量猛增

 

  在20世纪末期,全世界范围内曾经有五万多家跨国公司,这些跨国公司的产值曾经占世界总产值的30%左右,贸易总额占世界贸易总额的65%左右,特别是对外投资企业,占全球直接投资的92%。因而我们在世界经济开展问题上,必需要注重跨国公司,跨国公司的巨头力气不容无视。有结合国贸发会议以及安达信公司对全球范围内300家大公司停止调查,在1997年到2003年期间,很多开设在国外的分公司,停业总额由原先的45%升到了如今的55%,消费总值由原先的34%升到了如今的44%,就业率也得到进步。这一现象充沛证明更多的跨国公司数量的提升,成为了国际税收的主要税源,而且在业务层面上来讲,税收也是具有跨国活动特征。国际税收管理的主要对象是跨国活动的税基,所以接下来需求思索到的问题就是有效并且标准化地对国际税收工作停止管理,这是全世界各个国度必需完成的任务,从而做到国际税收的合理分配。

 

  2.消弭税收国界寻求最大的税后利润

 

  从经济全球化的角度动身,跨国公司在消费运营方面是面向全世界的,而且技术资金人才等消费材料也是需求跨国活动,关于不同国度税收管理权限就会构成相应的税收国界,那么必将会呈现绕过或者消弭这一权限现象的呈现。所以说税收谋划和运营决策这两个工作要严密地分离到一同,设置相应的人员停止管理,有必要的话,还要设立专业的机构和部门,可以充沛应用不同国度税收制度的差别性来提升本身国度的税收竞争力,从而套取最大化的税收利益。国际很多税收专家明白地指出,关于跨国公司的海外利润就是可偷税利润,特别是很多跨国公司选择最有利的地点,比方说在税率比拟低的地域设立基地或者公司,转移应征税款项,从而到达逃避税收的目的。选择税负最低的组织,并且设立下属的公司,也有很多公司成立相应的分支机构,以至经过过渡方式或者虚假方式到达逃税的目的。还能够经过税负最有利的买卖方式,经过资本弱化或者转让定价等方式到达逃税的目的,总而言之,他们采用不同的手腕,比方说滥用税收协议、滥用税法差别和滥用税收抵免,在税收的管理工作中找到疏漏之处,然后逃脱税收。

 

  3.能对有关国的征收管理新措施作出疾速对策

 

  对审计计划中一切的问题停止明白,这样就可以制定相应的会谈战略,准备好所需求会谈的文件材料,能够对诉讼的风险停止精确的预测,对调整之后所得停止估量,剖析数据从而权衡出全过程所需求的经济费用,在这个过程中人员的业务程度直接影响到审计工作,能够看出,这些国度在跨国企业税收方面,关于对付税务审计的成熟与沉着。中国是一个开展中国度,能够说,内容从一定水平上曾经很完善,固然内容得到了丰厚,但是在管理层面却不断存在着疏漏之处,中国在开展过程中带动了很多亚太国度转让定价管理工作,所以说这些跨国公司在亚太新兴市场范畴投资过程中,必需要关注到转让定价这一问题。因而世界范围内不同国度的企业对全球国际税收的管理工作一定要注重起来,及时构建出新政策来面对国际税收的管理形势。

 

  4.力图经过代表人物影响有关政府决策

 

  纵观全世界范围内,对全世界的消费运营状况,一定要深化地剖析和理解,跨国公司不单单需求对税收工作注重,他们必需还要经过政界的代表人物,尽可能地影响到有关国度政府施行对他们有利的税收政策。能够说这是很高级别的税收管理工作,比方说我们晓得的美国国度外贸委员会,它是由550个美国最大企业和银行组成的。因而,必需要注重跨国企业在国际税收工作中的开展新意向,从这些内容和状况动身,对国际税收管理呈现的各类问题停止深化的剖析和研讨,在实践管理过程中,维护各国的税收权益和国际市场的公平公正竞争,从而探究出卓有成效的处理战略。

 

  二、各国在国际税收管理理论中探究的各種对策

 

  我们生活在物质丰盈的时期,经济全球化给当今时期各个国度带来了更多的可能性和机遇,同时也会带来一系列的难题和艰难,因而促进各个国度提出相应的处理措施来面对国际税收争议以及国际逃税等问题。

 

  1.构建完善的国际税收管理机构

 

  要想进步国际税收管理程度,就必需树立完善的国际税收管理专业机构,并且培育一批专业的国际税收工作者,在经济全球化开展大背景之下,为了展开国际跨国企业为主的全球应征税人税收运营活动,很多国度在税务机构中都会设立特地的国际税收管理部门,主要是为处理国际税收管理工作中的各种问题,比方美国国内税收署(IRS)任命了分管国际税收的署长助理,并且压服了国际税务部,特地管理跨国企业的大中型企业,普通状况下,管理的企业资产额都在500万美圆以上,同时会设立特地的管理人员,对这些企业停止税务工作计划的制定。同时还会设立相应的国际税收调研机构,比方说日本、加拿大等国度都会在税务部门内设国际事务部。

 

  2.对国际税收热点问题纷繁制定专项法规

 

  在国际税收的大环境中,为了尽可能地防止呈现逃税现象的呈现,跨国征税人就需求对各个国度的税收运营停止管理,并且对税收工作构建相应的方案,盘绕着几个国际税收热点展开,比方说在定价环节一定要思索到跨国融资的实践状况,防止在避税港等处设立传导性实体,所以说不同的国度,需求依据这些热点的问题制定出相应的新税法,关于曾经设立的法律法规停止构建,关于新法律法规的制定,要严厉地施行,涵盖的范围要愈加普遍。比方说在定价法规的制定过程中,要思索到跨国关联的企业,不可以只对制裁的商品和劳务等无形资产停止买卖,还必需延伸到各种隐性的买卖层面,比方说债权债务和物品交流的互相抵冲,一些国度受权给税务主管,存在着可疑买卖,那么有关国度就必需对税源和税基等多个方面制定紧密的管理税法,对各个企业的税收行为停止严厉的管理,防止呈现逃税的现象,这主要是为了免除税基的流失。总而言之,这两方面都是相互支持和相辅相成的一种政府行为,在施行过程中,最终目的是为了对付和顺应全球大市场对税收管辖权的冲击,是为了维护最大的国度利益。中国作为一个社会主义国度,我们正处于开展中时期,最重要的就是坚持开放国策,并且反对国度的利益,可以稳妥并积极地参与合理的税收竞争,这是我国企业在国际大市场占领主动位置,并且持续引进外国资产企业,而且要和恶性税收竞争行动做斗争的必要条件。其中必需要针对国际税收运营管理及税收谋划中的各种逃脱税收行为,制定出有效的处理措施,尽可能地进步我国国际税收管理程度,树立完善的国际税收管理体系。

 

  三、自创国际经历不时完善我国涉外和国际税法

 

  在整个税收的开展过程中,我们可以发现,除了继续深化变革税法体制之外,对内外税法停止统一,还有一个最重要的就是国际税收的管理问题。需求树立健全完善的税法体制,在1998年我国固然制定了有关定价方向的专项税法,关于资本弱化问题,在外商投资企业税法施行细则中也有表现。这些工作都是根底的,但是随着新问题的不时呈现,还需求进一步强化和完善,另外,还需求对外国企业应用逃税港行为制定相应的管理体系和处理措施,不时地完善税收管理体系,自创国际经历,从而不时地进步我国涉外和国际税法。

 

  在中国税法的开展过程当中,我们必需要认识到中国税法从一定水平上还存在着很多的欠缺之处,另外就是我国税法应意图识起步比拟晚,和其他兴旺国度相比,有很大的差距,所以说必需要自创国际经历来不时地完善我国税法,可以更好地交融到经济全球化时期中去,在当今时期我们国度必需要积极主动地对国外的税法构建以及应用的胜利案例停止深化的剖析和探究,在实践的税收管理以及应用层面要停止不时地总结和归结,从一定水平上处理当前我国税法税收管理工作中存在的破绽,这是当前关于自创国外税法经历的重要内容,也是不时地向国际税法规范靠拢的重要行为,因而现阶段我国在该方面的法律体系依然存在着缺乏之处,就需求在理论和探究過程中,对其停止不时的完善,来整体上进步我国将来税收管理的程度,更好地迎合社会的开展和世界的税法税收需求,这是推进将来中国走向国际社会的必然条件,也是中国法律体系不时完善的重要考核规范,希望将来中国可以和世界其他兴旺国度在税收法律方面相媲美,尽可能地缩短差距,展示出中国税收管理的良好相貌,给中国税收向世界开展,提供更宽广的平台和范畴。这是时期的请求,也是中国法律体系不时完善的重要表现,更是将来中国更好地和世界各国停止良好贸易协作的根底,推进将来国际贸易以及税收管理工作完成动态均衡的良好开展。

 

  四、完毕语

 

  国际经济开展非常疾速,为了进步国际税收管理程度,各个国度就需求对税收管理对策停止不时地完善,构建完善缜密的税收管理体系,可以依据本身国度税收以及外资税收行为构建可行性的对策,从而不时进步国际税收管理程度,把投机税收行为呈现的概率降为零。

 
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